중소기업 A사의 법인세 절세 전략
A 대표님의 고민, 법인세 부담을 줄이는 방법은?
A 대표님께서는 3월 말까지 납부해야 하는 법인세 부담으로 인해 많은 고민을 하고 계십니다.
특히 기장 세무사가 단순히 세금을 신고·부과하는 역할만 수행하고, 절세에 대한 실질적인 컨설팅이 부족해 아쉬움을 느끼고 계신 상황입니다.
📌 A사가 직면한 문제점
✔ 법인세 부담이 너무 크다
✔ 비용 처리가 제대로 이루어지지 않아 과세표준이 높다
✔ 효과적인 절세 전략이 없다
📢 결론부터 말하면, 법인세 절세는 충분히 가능합니다.
방법은 비용을 적극적으로 반영하고, 세금 감면·공제를 최대한 활용하는 것입니다.
이번 컨설팅 보고서를 통해 A사의 상황에 맞는 맞춤형 절세 전략을 제안해드리겠습니다.
법인세 절세를 위한 5가지 핵심 전략
1. 비용 적극 반영하기 (과세표준 낮추기)
법인세는 수익(매출)에서 비용을 차감한 과세표준에 대해 부과됩니다.
따라서 비용을 최대한 반영하여 과세표준을 낮추는 것이 핵심 절세 전략입니다.
✅ 지금 당장 활용할 수 있는 비용 처리 방법
✔ 임직원 상여금 지급 – 대표 및 임원, 직원들에게 상여금을 지급하여 비용으로 반영
✔ 퇴직금 충당 – 대표이사 및 직원들의 퇴직금 적립 (퇴직연금 가입 시 추가 세제 혜택 가능)
✔ 복리후생비 증가 – 식대, 교통비, 경조사비, 건강검진비, 복지 포인트 등 비용 반영
✔ 소모품 및 사무용품 구매 – 회사 운영에 필요한 물품 미리 구매하여 비용으로 반영
✔ 법인 차량 및 유지비 반영 – 법인 명의 차량을 구입하고 관련 비용(유류비, 보험료 등) 반영
💡 Tip: 비용 처리는 세금 신고 전까지 이루어져야 하며, 법인카드 사용 내역과 세금계산서를 확보해야 합니다.
2. 세금 감면·공제 제도 적극 활용하기
정부는 중소기업을 지원하기 위해 다양한 세금 감면·공제 제도를 운영하고 있습니다.
✅ A사가 활용할 수 있는 주요 세금 감면 제도
✔ 중소기업 특별세액감면 – 업종별로 법인세의 5%~30% 감면 가능
✔ R&D 세액공제 – 연구개발비가 있는 경우, 해당 비용의 10%~30% 세액공제 가능
✔ 고용증대 세액공제 – 직원 수가 증가했다면, 1인당 최대 1,200만 원 세액공제
✔ 생산성 향상 투자 세액공제 – 기계, 설비 등을 신규 도입하면 투자금액의 3%~10% 공제
✔ 창업 중소기업 세액감면 – 창업 후 5년 이내 중소기업이라면 50%~100% 법인세 감면 가능
💡 Tip: 세액공제는 반드시 증빙 서류(계약서, 영수증 등)를 제출해야 하므로 사전에 준비해야 합니다.
3. 가지급금 정리하기 (대표이사 대출금 문제 해결)
A 대표님께서 법인 자금을 개인적으로 사용한 기록(가지급금)이 있다면, 이 부분을 반드시 정리해야 합니다.
가지급금이 있으면 인출 금액에 대해 인정이자(약 4.6%)를 추가 부담해야 하며, 추후 배당 간주로 법인세와 소득세 부담이 증가할 수 있습니다.
✅ 가지급금 정리 방법
✔ 대표이사 급여 인상 및 상여금 지급 – 가지급금을 급여로 돌려서 정리
✔ 법인차량·법인카드 활용 – 대표이사가 실제 법인 업무를 위해 쓰는 비용을 법인카드로 처리
✔ 배당을 활용한 상환 – 법인이 대표에게 배당을 지급한 후 상환 처리
💡 Tip: 가지급금을 정리하면 법인세뿐만 아니라 대표 개인의 소득세 부담도 줄일 수 있습니다.
4. 대표이사 급여 및 퇴직금 최적화하기
법인세 절세를 위해 대표이사 급여를 적절히 조정하는 것도 효과적인 방법입니다.
✅ 급여 최적화 전략
✔ 대표이사 급여 인상 – 법인의 순이익이 크다면 급여를 조정하여 법인세 부담 감소
✔ 대표이사 퇴직금 적립 – 퇴직금을 지급할 경우 비용 처리 가능 (퇴직금 규정 정비 필요)
✔ 퇴직연금 가입 – 퇴직연금 가입 시 법인세 감면 효과 극대화
💡 Tip: 급여와 퇴직금은 과도하게 설정하면 국세청의 과세 대상이 될 수 있으므로 적정 수준에서 조정해야 합니다.
5. 법인세 신고 후, 분납 활용하기
법인세를 한 번에 납부하는 것이 부담된다면, 분납 제도를 활용하여 현금 흐름을 조절할 수도 있습니다.
✅ 법인세 분납 기준
✔ 법인세 1,000만 원 이하 → 1회 분납 가능 (50%는 신고 후 납부, 나머지는 1개월 후 납부)
✔ 법인세 1,000만 원 초과 → 최대 2회 분납 가능 (50%는 신고 후 납부, 나머지는 2개월 후 납부)
💡 Tip: 분납을 활용하면 자금 부담을 줄이고, 운영 자금을 보다 효과적으로 활용할 수 있습니다.
법인세 절세는 미리 준비해야 합니다!
✔ 비용을 최대한 반영하여 과세표준을 낮춘다.
✔ 세금 감면·공제 혜택을 적극 활용한다.
✔ 가지급금을 정리하여 불필요한 세금 부담을 줄인다.
✔ 대표이사 급여 및 퇴직금을 최적화하여 절세 효과를 극대화한다.
✔ 법인세 분납을 활용하여 현금 흐름을 조절한다.
📢 A 대표님! 3월 말 법인세 신고까지 아직 시간이 있습니다.
위의 절세 전략을 하나씩 적용하시면 법인세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
🚀 지금 바로 실천하여 최적의 법인세 절세 전략을 실행해보세요!